O que muda e como se preparar para pagar Imposto de Renda em 2026
A partir de 2026, entram em vigor novas normas relacionadas ao Imposto de Renda que, embora tenham como foco principal a Pessoa Física, impactam diretamente as Pessoas Jurídicas, especialmente no que diz respeito à distribuição de lucros e dividendos. As mudanças foram anunciadas pela Receita Federal em dezembro de 2025 e exigem atenção redobrada de empresas, profissionais PJ e sócios.
Neste artigo, explicamos o que muda no Imposto de Renda para PJ em 2026, quais são os impactos práticos e como se organizar para evitar problemas fiscais.
O que é o Imposto de Renda para Pessoa Jurídica?
O Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) é um tributo federal cobrado sobre o lucro das empresas. Ele se aplica a organizações enquadradas nos regimes do Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real, cada um com regras específicas de apuração, alíquotas e obrigações acessórias.
Mesmo sem mudanças diretas nas alíquotas do IRPJ em 2026, as atualizações normativas afetam a forma como as empresas se relacionam com seus sócios e como os rendimentos são tributados.
Tributação de lucros e dividendos: principal mudança para PJs
A mudança mais relevante para Pessoas Jurídicas em 2026 é a tributação na fonte sobre lucros e dividendos pagos a pessoas físicas. Até então, esses rendimentos eram isentos de Imposto de Renda. A partir de janeiro de 2026, haverá retenção de 10% na fonte sobre valores que ultrapassem R$ 50 mil por mês por beneficiário, inclusive para empresas optantes pelo Simples Nacional.
Na prática, isso significa que empresas precisarão:
- Ajustar o planejamento financeiro e a política de distribuição de lucros;
- Realizar a retenção correta do imposto no momento do pagamento;
- Informar adequadamente esses valores nas obrigações fiscais.
Essa mudança afeta diretamente o fluxo de caixa dos sócios e exige maior controle contábil por parte das empresas.
Impactos para profissionais que atuam como PJ
Profissionais que prestam serviços como Pessoa Jurídica também devem ficar atentos. A Receita Federal tem intensificado o cruzamento de dados para identificar inconsistências entre faturamento, distribuição de lucros e rendimentos declarados.
Com a nova regra, a distribuição de lucros acima do limite mensal passa a ser tributada, o que torna ainda mais importante:
- Manter contratos bem estruturados;
- Emitir notas fiscais corretamente;
- Separar pró-labore de distribuição de lucros;
- Declarar rendimentos de forma compatível com a atividade exercida.
Mais fiscalização e cruzamento de dados em 2026
Outro ponto reforçado pelas novas normas é o uso intensivo de sistemas digitais e cruzamento de informações. A Receita Federal utiliza dados bancários, declarações fiscais, plataformas de pagamento e escriturações digitais para identificar divergências com mais rapidez.
Erros que antes passavam despercebidos agora podem gerar autuações automáticas, o que aumenta a importância da organização contábil ao longo de todo o ano.
Regimes tributários: atenção redobrada
As mudanças não alteram diretamente os regimes tributários, mas impactam sua gestão:
- Simples Nacional: continua sendo um regime simplificado, porém a tributação de dividendos exige atenção na distribuição de lucros.
- Lucro Presumido: empresas devem reforçar o controle sobre receitas, base de cálculo e pagamentos aos sócios.
- Lucro Real: segue exigindo escrituração detalhada, agora com ainda mais foco na consistência entre dados financeiros e fiscais.
Reavaliar o regime tributário pode ser uma estratégia importante diante das novas regras.
Como se preparar para as novas regras do IRPJ em 2026
Para se adaptar às mudanças no Imposto de Renda para PJ, algumas práticas são fundamentais:
- Planejar a distribuição de lucros com antecedência;
- Manter escrituração contábil atualizada;
- Separar corretamente pró-labore e dividendos;
- Conferir o cumprimento das obrigações acessórias;
- Contar com o apoio de um contador ou consultor tributário.
A antecipação e o planejamento são as melhores formas de evitar surpresas fiscais.
O que as mudanças significam?
As novas regras do Imposto de Renda em 2026 marcam um avanço na fiscalização e alteram significativamente a forma como lucros e dividendos são tratados, impactando diretamente Pessoas Jurídicas e seus sócios. Mesmo sem mudanças diretas nas alíquotas do IRPJ, o novo cenário exige mais organização, transparência e planejamento tributário.
Estar atento às atualizações da Receita Federal é essencial para manter a empresa regularizada e financeiramente saudável.